¿Tienes Certificación IVA e IEPS? Alertan de incrementos en revisiones
En los primeros tres meses de 2024, ha disminuido la recaudación de impuestos en aduanas y el número de actos de fiscalización al comercio exterior en México. Sin embargo, especialistas y organismos empresariales han señalado que la autoridad está poniendo más atención al cumplimiento de la Certificación IVA e IEPS, en línea con el Plan Maestro 2024.
Recaudación al primer trimestre de 2024
De acuerdo con el Informe Tributario y de Gestión correspondiente al primer trimestre de 2024 del Servicio de Administración Tributaria (SAT), en ese periodo se recaudaron 259 mil 272 millones de pesos (mdp) por operaciones de comercio exterior, una disminución nominal de 18 mil 743 mdp en comparación del mismo periodo del año pasado; equivalente a una caída anual real de 10.8%.
Por concepto del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en operaciones de comercio exterior, el fisco obtuvo 195 mil 726 mdp, monto inferior en 23 mil 322 mdp a lo captado en los primeros tres meses de 2023, o bien, una disminución anual real de 14.6%.
De acuerdo con el informe, “esta participación se vio impactada por la apreciación del peso mexicano respecto del dólar estadounidense que afecta la recaudación por importaciones”.
Respecto al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) se cobraron 35 mil 649 mdp en aduanas, 452 mdp menos que enero-marzo de 2023, o bien, una disminución anual real de 5.6%.
El informe trimestral indica que por Impuestos al Comercio Exterior (ICE), consistente en los Impuestos Generales de Importación y Exportación, se recaudaron 27 mil 124 mdp, un incremento nominal de 4 mil 690 mdp y de 15.6% real.
En tanto que el cobro de otros impuestos como el ISAN y otros accesorios aportaron 772 mdp, un incremento real anual de 71.4%, equivalente a 341 mdp.
Actos de fiscalización de comercio exterior
Según las cifras del informe, de enero a marzo de este año se recaudaron 17 mil 325 mdp como resultado de los actos de fiscalización en materia de comercio exterior, esto representa un incremento de 51.4% en comparación del mismo periodo de 2018. No obstante, se observa una caída de 36.3% si se compara con los 26 mil 012 mdp obtenidos por este concepto el año pasado.
En el número de actos de fiscalización, este ha sido el comportamiento durante la presente administración:
2019 - 16 mil 367 actos.
2020 - 9 mil 785 actos.
2021 - 11 mil 991 actos.
2022 - 18 mil 902 actos.
2023 - 26 mil 012 actos.
2024 - 18 mil 039 actos.
El SAT expone que su estrategia de fiscalización en materia de comercio exterior se enfoca en tres ejes:
Continuar con los actos cuyas irregularidades históricamente han sido efectivas en recaudación como:
Retención de IVA
Revisión a empresas IMMEX
Revisión a empresas con Certificación IVA e IEPS
Revisión a importaciones temporales.
Implementar revisiones integrales en las que se considere medidas de apremio que generen percepción de riesgo en los contribuyentes.
Identificación de nuevos esquemas de evasión como empresas de mensajería y logística, Recintos Fiscalizados Estratégicos, operativos a empresas con comportamientos atípicos que importan mercancías de sectores sensibles y que afectan la producción nacional.
Alertan de incremento de visitas de verificación a certificación IVA e IEPS
De acuerdo con directivos de Index Nuevo León, las empresas IMMEX están siendo objeto de revisiones más puntuales por parte de la Administración General de Auditorías de Comercio Exterior (AGACE) del SAT, lo que podría poner en riesgo su Certificación IVA e IEPS si no cumplen con todos los requisitos.
Ricardo Cruz, subdirector del Comité de Comercio Exterior de Index, destacó que desde 2023 han enfrentado un aumento en las revisiones, con el objetivo de auditar al 100% de las empresas certificadas, lo que ha resultado en suspensiones en la devolución del IVA.
Sobre este tema, Abril Guzmán, asociada del despacho TP Customs Compliance, señaló que el SAT está notificando de estas visitas de verificación a través del Buzón Tributario, por lo que recomendó mantener actualizados los medios de contacto para tener conocimiento oportuno del aviso de la autoridad.
Escucha la entrevista completa con Abril Guzmán en el podcast Radio Incomex
Por su parte, el socio director de TP Customs Compliance, César Benítez, señaló que la autoridad puede proceder a la suspensión y eventual cancelación del esquema de certificación de empresas en caso de que no se desvirtúen los señalamientos que motivaron la visita de verificación.
Durante su participación en el webinar Estrategias clave para la certificación IVA e IEPS expuso que la autoridad señalará las causas por las que se obtuvo una resolución negativa durante la visita, por lo que la empresa debe analizarlas para corregirlas en un plazo de 10 días hábiles.
Es importante considerar que perder la Certificación IVA e IEPS puede traer graves consecuencias financieras para las empresas ya que, en primer término, deberán dar un destino aduanero a las mercancías de las cuales tengan un saldo pendiente en su Anexo 30, en un plazo de 60 días naturales o deberán cubrir el crédito fiscal, lo que puede representar un alto costo financiero y poner en riesgo su operación.
Por otra parte, si la empresa cuenta con un permiso para la importación de mercancías sensibles, este perderá su vigencia y deberá solicitarse nuevamente.
Asimismo, no podrá presentar una solicitud para una nueva certificación IVA e IEPS hasta transcurridos dos años contados a partir de la fecha en la que se notifique la resolución.
En este contexto, el uso de la tecnología es crucial para detectar errores en el cálculo de impuestos y créditos fiscales durante las operaciones cotidianas y que pueden representar un riesgo para los esquemas de certificación.
El analizar uno por uno los pedimentos, fracciones, saldos e inventarios es una labor que demanda la inversión de mucho tiempo y personal si se realiza de forma manual y el tiempo que brinda la autoridad para hacer las aclaraciones necesarias es limitado.
Por ello, te recomendamos el Conciliador de Anexo 24 contra Anexo 30, un desarrollo de Vitel que te permite automatizar el análisis de datos y detectar diferencias en los cálculos de IVA entre estos Anexos, así como compararlos con el registro que tiene el SAT en el Data Stage, permitiendo generar un informe para la corrección y devolución del impuesto, fundamental para la protección de tu Certificación IVA e IEPS.
Fuentes: SAT, Reforma, Incomex
