Cómo fortalecer el cumplimiento mediante control y monitoreo
Muchas empresas de comercio exterior se enfocan únicamente en contar con los documentos que acrediten su cumplimiento. No obstante, deben avanzar a un monitoreo que permita anticipar riesgos y reducir contingencias para protegerse y así evitar sanciones.
La diferencia de enfoques radica en cómo se controlan, validan y utilizan los datos que se entregan a la autoridad.
Durante el webinar Gestión estratégica del riesgo en comercio exterior: del control documental al monitoreo estratégico del cumplimiento, Samantha Lara, consultora de comercio exterior en Integratax, indicó que las operaciones de comercio exterior implican riesgos en cada etapa.
“Hoy ya no es suficiente que se tenga la documentación, sino asegurar trazabilidad, coherencia y materialidad en la operación”, señaló la especialista.
Estos pueden minimizarse mediante decisiones operativas y estrategias enfocadas en:
Monitoreo constante
Coherencia de los datos
Trazabilidad de las operaciones
Actualmente, no basta con integrar expedientes conforme a la legislación. Es necesario validar que la información sea consistente en toda la cadena operativa.
La fiscalización y enfoque de revisiones
Cambiar de enfoque en el cumplimiento es relevante debido a que el modelo de fiscalización ha cambiado. El SAT ya no depende exclusivamente de visitas domiciliarias, sino que realiza revisiones a partir de lo que tiene disponible en sistemas electrónicos y que las propias empresas han suministrado.
La tendencia apunta a un crecimiento en revisiones electrónicas, derivado del acceso a información como:
Contabilidad electrónica
Pedimentos
Manifestaciones de valor
Declaraciones
Además, se han definido sectores y conductas específicas a revisar, lo que permite anticipar áreas de riesgo como:
Operaciones con empresas que presentan irregularidades
Inconsistencias entre importaciones, compras y ventas
Subvaluación de mercancías
Incumplimiento de regulaciones
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Puntos que generan riesgos en las empresas
Lara indicó que uno de los principales riesgos radica en las inconsistencias entre la información documental y los datos registrados en sistemas, tales como diferencias en incrementables, formas de pago, métodos de valoración o fracción arancelaria. Estas discrepancias facilitan la detección de errores.
La clasificación arancelaria incorrecta también representa un riesgo relevante, ya que puede derivar en omisión de contribuciones, incumplimiento de regulaciones y pérdida de beneficios arancelarios. De igual forma, se suman los riesgos en programas IMMEX, particularmente por inconsistencias en el control de inventarios, reportes y plazos de permanencia de mercancías.
En operaciones con partes relacionadas, la autoridad puede cuestionar el valor declarado, especialmente cuando presume subvaluación. Asimismo, las diferencias entre el valor facturado, declarado y pagado incrementan el riesgo en la valoración aduanera.
Por otro lado, la aplicación de preferencias arancelarias sin soporte documental suficiente puede derivar en la negación de beneficios y en créditos fiscales.
Finalmente, el fisco evalúa la materialidad y razón de negocio de las operaciones, por lo que la falta de coherencia o sustento puede llevar a que estas sean consideradas como simuladas.
Tecnología y factor humano en la gestión del riesgo
El uso de herramientas tecnológicas permite automatizar procesos, hacer validaciones y detectar inconsistencias en grandes volúmenes de datos. Estas soluciones facilitan el cruce entre distintas fuentes, lo que permite identificar desviaciones en tiempo real y anticipar posibles riesgos en las operaciones de comercio exterior.
No obstante, el análisis, la interpretación y la toma de decisiones siguen dependiendo del factor humano. Son las áreas responsables quienes determinan cómo actuar ante las alertas, cómo ajustar los procesos internos y cómo asegurar que la operación cumpla con los requisitos normativos.
Asimismo, la coordinación entre equipos como comercio exterior, contabilidad, fiscal y logística resulta clave para que la información fluya de manera uniforme. La falta de comunicación puede generar discrepancias lo cual incrementa el riesgo de inconsistencias detectadas.
Por ello, la tecnología debe complementarse con procesos internos alineados y con una participación activa del personal en la gestión del cumplimiento.
Si quieres conocer más, consulta la grabación del webinar en este enlace.
