Comercio exterior bajo revisión: así opera la fiscalización electrónica del SAT
La fiscalización en materia de comercio exterior ha mejorado con el uso de la tecnología, pues permite focalizar las inspecciones e identificar de forma más fácil y precisa patrones de riesgo en los datos de los contribuyentes, como saldos vencidos, fracciones arancelarias incorrectas, inventarios con inconsistencias, entre otros más.
Durante el webinar “Fiscalización Electrónica de Comercio Exterior”, el C.P. Rafael Rubí, office managing partner Tijuana en Grant Thornton, y el Ing. Irán Uribe, gerente de comercio exterior en la misma firma, explicaron cómo se está desarrollando este proceso y cuáles son los principales aspectos que actualmente revisa la autoridad.
Rafael Rubí señaló que anteriormente las revisiones se llevaban a cabo mediante auditorías de gabinete o visitas domiciliarias seleccionadas de forma aleatoria. Sin embargo, hoy en día se basan en perfiles de riesgo construidos con información digital de las empresas contenida en el Anexo 24, el Anexo 30, el Apartado C del Anexo 24, entre otros.
De esta manera, la autoridad utiliza inteligencia artificial y modelos automatizados para encontrar inconsistencias relacionadas con operaciones de comercio exterior antes de emitir requerimientos o iniciar auditorías.
Trazabilidad y materialidad de las operaciones
Por su parte, Irán Uribe explicó que uno de los principales enfoques consiste en comprobar el recorrido completo de las mercancías, desde su importación hasta su destino final.
Para ello, se revisan elementos como:
Evidencia de llegada a planta
Procesos productivos documentados
Registros de transformación o almacenamiento
Comprobación de exportaciones o retornos
Contratos y órdenes de compra
Fichas técnicas, catálogos y fotografías
Documentación relacionada con fracciones arancelarias
Se busca comprobar que las mercancías importadas temporalmente efectivamente ingresaron al país, fueron utilizadas conforme al programa IMMEX y posteriormente retornadas o se realizó un cambio de régimen.
Asimismo, las exportaciones virtuales son uno de los puntos que más se está auditando debido a la necesidad de acreditar plenamente la salida y destino de las mercancías.
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Anexo 24 y Anexo 30 en inspecciones
Uribe también destacó la importancia del Anexo 24 y el Anexo 30 dentro de los procesos de fiscalización electrónica. Ambos sistemas deben mantener consistencia en información relacionada con:
Fracciones arancelarias
Pedimentos registrados
Cargos y descargos
Inventarios
Saldos de materia prima
Activos fijos
Actualmente la autoridad puede detectar diferencias entre ambos registros y hacer verificaciones específicas derivadas de esos cruces de información.
Expuso casos en los que se emitieron requerimientos relacionados con saldos vencidos identificados mediante la información del Anexo 30, aun cuando el Anexo 24 no reflejaba inconsistencias visibles.
Ante este panorama, ambos especialistas recomendaron ejecutar auditorías preventivas para identificar áreas de riesgo antes de una auditoría formal.
Explicaron que ya no es suficiente contar únicamente con listas de verificación o expedientes básicos, sino que las empresas deben comprobar que la documentación se encuentra vigente, actualizada y alineada con las operaciones reales.
El entorno actual de comercio exterior exige una mayor coordinación entre las áreas de cumplimiento, import-export, finanzas y operaciones para mantener trazabilidad y consistencia documental.
Además, coincidieron en que las inspecciones continuarán incrementando y enfocadas en empresas IMMEX y maquiladoras.
Conoce más sobre este tema reproduciendo la grabación del webinar en este enlace.
