Certificación IVA e IEPS: claves, riesgos y cómo mantenerla I Radio Incomex

Ante el aumento de vigilancia por parte de las autoridades, las empresas con programa IMMEX y certificación IVA e IEPS deben reforzar sus controles de cumplimiento para evitar la pérdida de beneficios.

Aunque muchas empresas consideran estar en cumplimiento, no realizan una revisión de fondo de su estatus. Por lo que, en caso de una auditoría, presentan contratiempos.

En el episodio 92 de Radio Incomex, Irán Uribe, gerente de comercio exterior en Grant Thornton Tijuana, señala que cerca del 80 % de las compañías que han sido auditadas de manera preventiva presentan discrepancias, principalmente en el control documental. 

Algunos casos han evidenciado la ausencia de los documentos originales de certificación, situación que representa un alto riesgo operativo y fiscal.

Omisión de avisos

Uno de los puntos críticos es la omisión en la presentación de avisos obligatorios, como los relacionados con la incorporación de nuevas fracciones arancelarias en el proceso productivo o cambios en la situación del inmueble. 

Estos avisos no son nuevos, pero las empresas han dejado de presentarlos. Lo que ha llevado a la autoridad a iniciar procesos de cancelación directa de la certificación.

El SAT requiere que estos avisos se presenten al menos 30 días antes de importar la mercancía relacionada. En caso de no haberlo hecho, se recomienda presentar el aviso de manera extemporánea para salvaguardar futuras operaciones. 

El incumplimiento puede ser causal de requerimiento o, en casos más graves, de cancelación directa, como ya ha ocurrido con algunas compañías en la frontera norte.

Visitas físicas y Anexo 24

En cuanto a las visitas de verificación, Uribe destaca que estas suelen durar pocas horas, pero tienen un enfoque preciso. En ellas, la autoridad revisa elementos como la posesión del inmueble, la representación legal y, sobre todo, el cumplimiento de los requisitos del Anexo 24. Este último se ha convertido en un punto de quiebre en las auditorías.

Este anexo debe estar correctamente alimentado y reflejar los requisitos mínimos exigidos por la normativa. 

Uribe menciona que es común que los sistemas utilizados por las empresas no muestren la unidad de medida de la tarifa o la fracción arancelaria correspondiente, lo que puede derivar en la cancelación de la certificación. 

Los materiales y domicilios

También enfatiza la diferencia entre el módulo de materiales utilizados y el reporte de materiales utilizados, ya que ambos tienen funciones distintas pero complementarias.

Otro aspecto que suele quedar a interpretación del auditor es la comprobación de los domicilios. El especialista relata casos en los que diferencias mínimas, como abreviaturas en los nombres de calles, han sido consideradas inconsistencias graves por parte de los revisores. También ocurre con la estructura del billete de materiales o bill of materials y los reportes de descargo, donde la autoridad puede exigir información a nivel de número de parte, aunque la ley refiera a fracción arancelaria.

Ante estos riesgos, Uribe recomienda a las empresas apoyarse en herramientas tecnológicas actualizadas y contar con asesoría especializada en comercio exterior. 

También es importante realizar auditorías preventivas internas para identificar y corregir posibles fallas antes de enfrentar una revisión oficial. 

La pérdida de la certificación, advierte, puede representar un impacto financiero significativo.

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