Conceptos básicos de comercio exterior
Te presentamos un glosario con los términos básicos relacionados con el comercio internacional, ya sea si vas iniciando tu carrera en este emocionante mundo, o bien, si ya tienes experiencia y deseas repasarlos para un mejor dominio.
En este blog dividimos estos conceptos en términos, documentos, instituciones, reglamentos, programas y certificaciones, procedimientos y obligaciones que debes conocer si ejerces esta profesión en México.
Términos 📋
Aduana
Son los puntos de control de entradas y salidas de mercancías al país donde se inspeccionan las mercancías y se determina el pago de contribuciones como impuestos, aranceles y cuotas compensatorias, así como el cumplimiento de regulaciones.
México cuenta con 50 aduanas: 21 fronterizas (19 en la frontera norte y 2 en la sur), 17 marítimas y 11 interiores.
Agente Aduanal
Persona autorizada por la Secretaría de Economía para representar a importadores y exportadores en los trámites aduaneros.
Arancel
Es un impuesto que se aplica a los bienes que se importan o exportan, determinado generalmente como un porcentaje del valor de los bienes.
Cadena de Suministro
Conjunto de procesos y actividades involucradas en la producción y distribución de bienes, desde el abastecimiento de materias primas hasta la entrega al consumidor final, incluyendo el transporte internacional y los trámites aduaneros.
Cuota compensatoria
Se trata de una tarifa que se aplica sobre mercancías que la autoridad determinó que se importan en condiciones de discriminación de precios o de subvención en su país de origen y afectan a los productores nacionales de dicho material o producto.
DOF
Diario Oficial de la Federación, medio oficial en México a través del cual se dan a conocer las leyes, reglamentos, acuerdos y otras regulaciones o modificaciones a las vigentes, cuya aplicación es competencia de las dependencias de gobierno y sus órganos desconcentrados.
DTA
Derecho de Trámite Aduanero, pago que se realiza por los servicios que presta la aduana.
Exportación
Consiste en la extracción de bienes y servicios del país. Al igual que las importaciones, existen las temporales cuando un bien se transporta a otros países para un fin específico y se vuelve a introducir sin generar contribuciones.
Fracción arancelaria
Código de 8 dígitos que se asigna a una mercancía para clasificar y determinar el arancel que se le aplica.
Importación
Es el proceso mediante el cual se introducen al territorio nacional bienes y servicios procedentes de otros países. Este proceso puede ser temporal o definitivo; en el primer caso las mercancías no pagan contribuciones con la condición de que sean retornadas al extranjero dentro de los tiempos establecidos en las leyes y reglamentos.
Incoterms
Términos internacionales de comercio que definen las responsabilidades y obligaciones del comprador y del vendedor en una transacción internacional, incluyendo aspectos como el transporte, seguro y trámites aduaneros.
NICO
Números de Información Comercial, un par de dígitos que se agregan a la fracción arancelaria para facilitar la identificación de las mercancías y brindar mayor precisión en la información estadística
Régimen Aduanero
Destino que se le da a las mercancías en el territorio nacional, como son la importación definitiva, temporal, recinto fiscalizado estratégico, entre otros.
Regla de Origen
Normativa que establece los criterios para determinar si un producto puede considerarse originario de un país, lo cual puede ser relevante para acceder a beneficios arancelarios bajo un TLC.
RRNA
Regulaciones y Restricciones No Arancelarias, requisitos aplicables a la importación y exportación de algunas mercancías como Normas Oficiales Mexicanas (NOM), permisos de diversas dependencias gubernamentales relacionadas con la salud y seguridad.
TIGIE
Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación, contiene las fracciones arancelarias divididas en 98 capítulos y el arancel que se aplica sobre las mismas.
Tratado de Libre Comercio
Acuerdo pactado entre dos o más países para eliminar o reducir los aranceles y otras barreras al comercio entre ellos como regulaciones no arancelarias. De acuerdo con la Secretaría de Economía, actualmente México cuenta con una red de 14 TLC con 50 países, entre los que destacan el T-MEC, TLCUEM, Alianza del Pacífico y el TIPAT.
VUCEM
Ventanilla Única de Comercio Exterior Mexicana, portal en el que las personas físicas y morales pueden hacer varios trámites y presentar avisos relacionados con el comercio exterior.
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Documentos 💼
Aviso de Cruce
Documento que se presenta ante la aduana para informar sobre el paso de mercancías de un país a otro.
Balanza Comercial
Registro de las importaciones y exportaciones de un país en un periodo determinado, utilizado para calcular el saldo entre ambos y determinar si hay superávit o déficit comercial.
Carta Porte
Complemento obligatorio que se anexa al CFDI para operaciones logísticas nacionales y al pedimento en movimientos internacionales. Contiene información sobre las mercancías, el remitente y el receptor de las mismas, así como el transporte empleado para el traslado.
Certificado de Origen
Documento que indica el país de origen de las mercancías y que puede ser requerido para beneficiarse de ciertos aranceles preferenciales bajo un TLC.
CFDI
Comprobante Fiscal Digital por Internet, también conocido como factura, ampara la legal posesión de las mercancías.
DODA
Documento de Operación de Despacho Aduanero, se genera con la información de los pedimentos validados y pagados o del aviso consolidado, según corresponda, y sirve para activar el Mecanismo de Selección Automatizado (MSA) con el fin de realizar el despacho aduanero de las mercancías, integrando uno o varios pedimentos dentro de un solo documento.
Manifiesto de carga
Documento que contiene información sobre las mercancías que se transportan en ferrocarril, buque o aeronave.
Pedimento
Documento mediante el cual se declara ante las autoridades aduaneras la mercancía que se importa o exporta, así como su valor y características.
Pedimento consolidado
Documento que incorpora varias operaciones de comercio exterior realizadas por la misma persona importadora o exportadora en un mes.
Instituciones 🏛️
ANAM
Agencia Nacional de Aduanas de México, es un organismo desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) encargado de la operación de las aduanas del país, así como el cobro de contribuciones derivadas del Comercio Exterior.
OMA
Organización Mundial de Aduanas, organismo intergubernamental enfocada en incrementar la eficiencia de las administraciones de aduanas para el desarrollo del comercio internacional lícito y lucha eficaz contra las actividades ilegales.
OMC
Organización Mundial del Comercio, dedicada a establecer y procurar las normas que rigen el comercio justo entre los países, así como la resolución de controversias.
SAT
Servicio de Administración Tributaria, es un organismo desconcentrado de la SHCP encargado de emitir las reglas que detallan cómo deben realizarse los trámites relacionados con el comercio exterior.
SE
Secretaría de Economía, dependencia gubernamental encargada de negociar, administrar y defender los TLC, así como establecer políticas y medidas destinadas a la operativa y facilitación del comercio exterior.
SHCP
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, dependencia encargada de la política monetaria de México y que administra tanto al SAT como a la ANAM.
Reglamentos 📚
Acuerdo de reglas
El nombre de este ordenamiento es el Acuerdo por el que la Secretaría de Economía emite Reglas y Criterios de Carácter General en Materia de Comercio Exterior y reúne las disposiciones que establecen los lineamientos generales para la aplicación de las leyes, acuerdos o tratados comerciales internacionales, decretos, reglamentos, acuerdos y demás ordenamientos generales en materia de comercio exterior en México.
Sus objetivos son:
Agilizar los trámites y procedimientos relacionados con las operaciones de comercio exterior.
Brindar certeza jurídica a los importadores y exportadores al establecer reglas claras y transparentes.
Facilitar la comprensión y aplicación de la normativa relacionada con el comercio exterior.
CFF
Código Fiscal de la Federación, el conjunto de normas jurídicas que regulan las contribuciones federales, es decir, los impuestos, derechos, aportaciones de seguridad social y contribuciones de mejoras que deben pagar las personas físicas y morales en México.
Decretos IMMEX y Prosec
Documentos que contienen las disposiciones, facilidades y obligaciones de cumplimiento relacionadas con estos programas.
Ley Aduanera
Ordenamiento que regula la entrada y salida de mercancías del territorio nacional, así como los medios en que se transportan o conducen, el despacho aduanero y los hechos o actos que deriven de éste o de dicha entrada o salida de mercancías.
Pese a que se emite anualmente, la autoridad fiscal publica actualizaciones a la misma por medio de versiones anticipadas en su portal y resoluciones de modificaciones en el Diario Oficial de la Federación (DOF).
RGCE
Similar a la RMF, es un conjunto de disposiciones emitidas por el SAT pero que establece de manera específica los procedimientos y requisitos para realizar operaciones de comercio exterior en México. Aunque también se emite anualmente, a menudo se publican resoluciones de modificaciones a su contenido y sus anexos a través del portal del SAT y el DOF.
RMF
Resolución Miscelánea Fiscal, documento emitido anualmente por el SAT que contiene en sus reglas y anexos disposiciones de carácter general relacionadas con la aplicación de las leyes fiscales y aduaneras. La RMF aclara y amplía la interpretación de la Ley del Impuesto sobre la Renta, el Código Fiscal de la Federación y la Ley Aduanera, entre otras normativas.
Programas y certificaciones 🏅
Comercializadora e Importadora
Es una figura dirigida a aquellas empresas que realizan operaciones de importación de carácter definitivo y mediante la cual pueden obtener diversas facilidades administrativas aplicables a las operaciones de comercio exterior.
Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (IMMEX)
Programa de fomento al comercio exterior que permite a las empresas importar materiales de manera temporal para que sean devueltas al extranjero luego de ser transformadas, ensambladas y/o reparadas. También es posible importar maquinaria y activo fijo durante el tiempo que se posea el programa bajo condiciones específicas de cumplimiento.
IVA e IEPS
Esquema de certificación que facilita la operación de maquiladora al otorgar un crédito fiscal por el pago de estas contraprestaciones.
Operador Económico Autorizado (OEA)
Esta certificación se encuentra dentro del marco SAFE de la Organización Mundial de Aduanas para los diversos actores que participan directa o indirectamente en la cadena logística a través de la implementación de estándares mínimos en materia de seguridad y los cuales buscan mitigar los actos ilícitos que vulneren la seguridad del país.
Promoción Sectorial (Prosec)
Programa de fomento dirigido a empresas productoras que les permite importar con arancel ad-valorem preferencial diversos bienes para ser utilizados en la elaboración de productos específicos, clasificados en 24 sectores.
Socio Comercial Autorizado
Busca lograr cadenas logísticas internacionales seguras en su totalidad y por tal razón actualmente se lleva a cabo la certificación de los socios comerciales, como lo son el autotransportista y el agente aduanal.
Procedimientos 📜
Descargos
Mecanismo mediante el cual los importadores informan mensual o bimestralmente a las autoridades sobre el uso final de las mercancías que importaron temporalmente bajo un régimen aduanero específico.
Despacho aduanero
Es el conjunto de trámites y procesos que se deben realizar ante las autoridades aduaneras para ingresar o sacar mercancías del territorio nacional. Este procedimiento abarca desde la elaboración del pedimento, la solicitud formal ante la aduana, el pago de contribuciones, presentación de las mercancías, reconocimiento aduanero e inspección de las mercancías así como la entrega de las mismas si no se detectan irregularidades.
DIEMSE
Declaración Informativa de Empresas Manufactureras, Maquiladoras y de Servicios de Exportación; su cálculo se realiza a través del Safe Harbor.
Drawback
Mecanismo que permite la devolución total o parcial de los impuestos pagados por insumos importados que fueron utilizados en la producción de bienes destinados a la exportación.
Operaciones virtuales
Facilidad exclusiva para que empresas IMMEX puedan llevar a cabo el despacho aduanero de mercancías que vayan a enajenar sin la necesidad de presentarlas en la aduana y realizar el trámite únicamente por medio de documentos.
Precios de Transferencia
Son las contraprestaciones pactadas en las transacciones entre una maquiladora y su parte relacionada en el extranjero sin establecimiento permanente en el país para evitar la doble tributación. Estos convenios pueden implicar la cesión de bienes tangibles e intangibles, tales como tecnología, marcas, servicios, financiamiento, arrendamiento, entre otros.
RAOCE
Las empresas dedicadas al comercio exterior deben presentar su Reporte Anual de Operaciones de Comercio Exterior del ejercicio inmediato anterior a más tardar el último día hábil de abril en el caso de las Prosec y el último día hábil de mayo en el caso de las IMMEX. No informar lo anterior trae como consecuencia la suspensión y eventual cancelación del programa.
Safe Harbor
Mecanismo de facilitación administrativa que ofrece el SAT a las empresas IMMEX para cumplir con las obligaciones en materia de precios de transferencia. Para ello, las maquiladoras que deben cumplir con los siguientes requisitos:
Tener un margen de utilidad sobre la totalidad de sus activos no menor a 6.9%.
Tener un margen de utilidad sobre la totalidad de sus costos y gastos no menor a 6.5%.
Obligaciones 🗸
Anexo 22
Documento que forma parte de las RGCE y que contiene los instructivos de llenado de pedimentos.
Anexo 24
Sistema de control de inventarios con el que las empresas reportan al SAT el estado de las mercancías que ingresaron al país bajo el régimen de importación temporal. La guía de la información que debe contener se encuentra en el Anexo 24 de las RGCE.
Anexo 30
También conocido como Sistema de Control de Cuentas de Créditos y Garantías (SCCCyG), es un sistema en el portal del SAT para el control de créditos fiscales de IVA e IEPS por la importación temporal de mercancías.
Data Stage
Glosa que el SAT proporciona mensualmente a los usuarios de comercio exterior con la información sobre las operaciones realizadas. Es importante su consulta para identificar discrepancias entre los datos que poseen las empresas y verificar si hay que reportar alguna información adicional a la autoridad fiscal.
Expediente Electrónico
La Ley Aduanera establece la obligación de integrar todos los documentos relacionados con las operaciones de comercio exterior en un expediente digital a fin de comprobar el cumplimiento.
Fuentes: SAT, SE, SNICE e Incomex
Estas son algunas definiciones que debes tener presente en tu día a día y, aunque pueda parecer complicado el manejo de toda esta información, siempre puedes volver a leer este blog. También puedes contactarnos en caso de tener más dudas relacionadas con este u otros temas operativos de comercio internacional, muchas gracias por leernos ¡Hasta la próxima!
