Anexo 24 y Anexo 30: claves para identificar diferencias y saldos vencidos
La conciliación entre el Anexo 24 y el Anexo 30 es un proceso clave para revisar informes de descargo, detectar inconsistencias en los saldos de mercancías importadas temporalmente y evitar la pérdida de la Certificación IVA e IEPS.
El inventario inicial como punto de partida
Durante el webinar Conciliación Anexo 24 vs Anexo 30 y presentación de Sistema de Conciliación, el C.P. Rafael Rubí, office managing partner Tijuana en Grant Thornton, explicó que el inventario inicial del SCCCyG (Sistema de Control de Cuentas de Créditos y Garantías) es el punto de partida para revisar las diferencias entre ambos anexos.
Este inventario debe representar la existencia física de materias primas y activos fijos importados temporalmente al momento de iniciar la certificación. Si no corresponde con los saldos del Anexo 24 registrados en ese momento, la conciliación posterior no llegará a los mismos resultados.
El inventario inicial puede descargarse desde el sistema del SAT y a partir de él realizar un comparativo con los saldos del Anexo 24 correspondientes a la fecha de corte del inicio de la certificación. La revisión debe considerar los pedimentos de importación temporal, las fracciones y los valores correspondientes.
Renovación de certificación y origen de diferencias
Por su parte, el Ing. Irán Uribe, gerente de comercio exterior en Grant Thornton Tijuana, explicó que para la renovación de la Certificación IVA e IEPS no se deben tener saldos vencidos en el Anexo 30. Además, precisó que la ausencia de vencimientos registrados por la empresa no significa que no existan en el SAT, por lo que es necesario confirmar.
También destacó la importancia de revisar los informes de descargo y las diferencias que pueden surgir por variables de la operación. Entre los factores que pueden generar discrepancias, están:
Información del Anexo 24 que no corresponde con Data Stage.
Billetes de materiales con consumos incorrectos.
Retornos o cambios de régimen que no fueron enlazados correctamente con el pedimento de origen.
Informes de descargo que no fueron validados.
Fracciones arancelarias incorrectamente registradas.
Múltiples bases de datos históricas sin visibilidad completa.
Diferencias entre el inventario inicial del Anexo 24 y el Anexo 30.
Conciliación de los informes de descargo
El Lic. Joel Macías, supervisor de compliance en la misma firma, explicó la importancia de que los anexos estén en concordancia.
Señaló que los informes de descargo funcionan como un diagnóstico del Anexo 24, por lo que la información registrada en este sistema es fundamental. Un error en los datos puede generar diferencias que, como se mencionó anteriormente, lleven a la pérdida de la Certificación IVA e IEPS.
También destacó la necesidad de revisar los reemplazos de los informes de descargo y que estos correspondan con la información del sistema de control de inventarios y con la operación real de la empresa.
Tecnología para facilitar la conciliación
En su participación, nuestra directora, la Ing. Lorena Beltrán, abordó las alternativas tecnológicas para facilitar el análisis de la información.
Explicó que contar con archivos de Data Stage o ingresar al Anexo 30 no necesariamente optimiza su análisis. En cambio, las herramientas tecnológicas ayudan a generar reportes, revisar saldos vencidos y cruzar la información de los anexos, identificando puntualmente en dónde se encuentran las diferencias.
La plataforma Data Stage permite trabajar con la información registrada ante el SAT de las operaciones de comercio exterior. Beltrán señaló que no basta con tener los archivos almacenados en una carpeta, sino que es necesario contar con herramientas que faciliten el análisis de datos y que permitan utilizarlos para la revisión y toma de decisiones.
Por su parte, la plataforma de Anexo 30 permite consultar y reportar la información de descargos, el inventario inicial y el comportamiento de los cargos y abonos registrados en el sistema. Asimismo, facilita la identificación de saldos vencidos y los que están próximos a vencer. Además, puede utilizarse en conjunto con un conciliador para el cruce de datos.
Para conocer más información, puedes consultar la grabación del webinar a continuación.